ПОЛУЧЕНИЕ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА ОБУЧЕНИЕ.

« Назад

11.03.2015 01:45

Кто имеет право на вычет:
     Получить социальный налоговый вычет на обучение могут только налогоплательщики - физические лица, которые являются налоговыми резидентами Российской Федерации и доходы которых облагаются НДФЛ по налоговой ставке 13% (ст. 219 НК РФ).
     
     Данный вычет предоставляется налогоплательщику в следующих размерах:
     - в размере фактически произведенных расходов на свое обучение, но не более 120 000 руб. в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в ст. 219 НК РФ;
     - в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей; 
     - в сумме, уплаченной налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих опекунов (попечителей).
     
     Предоставление социального налогового вычета на собственное обучение налогоплательщика не зависит от выбранной формы обучения (очная, заочная, вечерняя, экстернат).
     Обратите внимание: Для предоставления социального налогового вычета на обучение детей обязательно необходима очная форма обучения.
     
     Социальный налоговый вычет может предоставляться не только за период обучения в образовательном учреждении, но и за период академического отпуска, оформленного в порядке, установленном приказом Минобразования России от 05.11.1998 N 2782 «О порядке предоставления академических отпусков» (ст. 219 НК РФ). 
     
     Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется налогоплательщику полностью и за весь тот налоговый период, в котором их обучающиеся дети или подопечные достигли 24-летнего возраста.
     Обратите внимание: если фактические расходы на свое обучение и (или) обучение своих детей у налогоплательщика оказались больше установленного предельного размера данного вычета, то сумма превышения таких расходов на следующий налоговый период не переносится
     
     Когда предоставляется вычет: 
     Социальный налоговый вычет предоставляется только при обучении в образовательных учреждениях. Причем у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (ст. 219 НК РФ).
     Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; (абзац введен Федеральным законом от 03.06.2009 N 120-ФЗ)
     Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;
     
     Порядок получения вычета: 
     Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год (ст. 216 НК РФ).
     Налоговая декларация по форме N 3-НДФЛ подается налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства (ст. 83 НК РФ). 
     Граждане, зарегистрированные по месту пребывания и при этом имеющие регистрацию по месту жительства в Российской Федерации, для получения социального налогового вычета также должны представлять налоговую декларацию по НДФЛ в налоговый орган по месту жительства (письмо ФНС России от 02.06.2006 N ГИ-6-04/566).    

     Вернуть налог за обучение можно за предыдущие три года. То есть в 2014 году возвращаем часть денег (13%) от сумм, уплаченных за обучение в 2011, 2012, 2013 годах.

     К декларации необходимо приложить следующие документы:
     - справку о доходах налогоплательщика по форме N 2-НДФЛ, подтверждающую суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период. Справка должна быть выдана налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13%;
     - копию договора на обучение с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;
     - копию лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) учреждения (в случае если в договоре отсутствует ссылка на наличие лицензии у образовательного учреждения с указанием ее реквизитов);
     - копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы;

     - заявление на вычет. 

     Для получения налогового вычета на обучение детей налогоплательщик должен дополнительно представить в налоговый орган:
     
     - свидетельство о рождении ребенка (детей); 
     - документы, подтверждающие, что налогоплательщик является попечителем или опекуном, если на налоговый вычет претендует опекун (попечитель);
     - договор поручения, в случае если платежный документ выписан на имя ребенка, а в основном договоре на обучение не имеется записи о том, что оплату обучения производят родители;
     - справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок обучался по дневной (очной) форме обучения, если договор не содержит сведений о форме обучения.
     В соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ налоговики должны вернуть денежные средства в течение одного месяца со дня получения заявления. Однако поскольку налоговые органы обязаны провести камеральную налоговую проверку в отношении представленной декларации (ст. 88 НК РФ), фактический срок возврата денежных средств составляет четыре месяца с момента представления декларации и заявления о возврате налога.


Телефон:
Адрес:
Ямало-Ненецкий автономный округ, г. Салехард, ул. Совхозная, д. 14, корп. 1, кабинет 403